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資訊中心

全面實施營改增 釋放發展新活力
2016/12/21

在不斷總結試點經驗基礎上,自2016年5月1日起我國在全國范圍內全面推開營業稅改征增值稅試點,將建筑業、房地產業、金融業、生活服務業全部納入試點范圍。在全國范圍內全面推開營改增試點,是對我國稅收制度改革的重大實踐探索,充分體現了黨中央、國務院以全面深化改革推動經濟發展方式轉變和經濟發展提質增效升級的堅定決心。

一、營業稅改征增值稅改革意義重大

營業稅改征增值稅改革是黨中央、國務院著眼國家發展全局作出的重大戰略部署,也是我國在經濟發展新常態下實施結構性減稅的重要舉措。從試點情況看,營改增綜合了服務業發展狀況、財政承受能力、征管基礎條件等因素,在優化產業結構、推動經濟發展、促進民生改善等方面具有多重效應,必將對我國經濟社會發展全局產生深遠影響。

完善我國稅制的基礎性舉措。我國現行稅制是20世紀90年代中期為適應社會主義市場經濟發展逐步建立的,在有效組織收入、促進經濟發展方面發揮了重要作用。隨著我國經濟社會發展,現行財稅體制不適應、不完善的問題日益凸顯,嚴重影響著市場經濟公平競爭秩序的形成,迫切需要進行整體性、適應性改革。全面實施營改增,是我國稅收制度向現代增值稅制度邁進的關鍵一步,有利于發揮稅收的基礎性、支柱性、保障性作用,增強稅制的統一性、合理性、公正性,切實營造公平競爭的社會主義市場經濟環境。

促進經濟結構優化的重要手段。新一輪營改增堅持所有行業稅負只減不增原則,釋放的減稅紅利契合供給側結構性改革要求,將有力引導我國經濟結構調整和發展方式轉變。一方面,直接為第三產業發展注入新活力,有利于加快服務業發展,提升服務業層次,拓展服務貿易規模;另一方面,能夠減輕企業負擔、降低創新成本,緩解當前部分行業和企業生產經營困難,幫助實體經濟“活”起來。

全面深化改革的關鍵環節。全面深化改革根本目的在于推進國家治理體系和治理能力現代化。財政是國家治理的基礎和重要支柱,財稅體制改革是關系國家治理現代化的深刻制度變革。營改增看似僅涉及兩個稅種,實際上是深化財稅體制改革的“重頭戲”,也是以結構性減稅推動結構調整的關鍵點。全面實施營改增,將有力地推動財稅體制改革,落實落細全面深化改革,既為經濟穩定健康發展提供持久動力,也為國家治理體系和治理能力現代化提供有效制度支撐。

二、營改增試點改革成效顯著

就北京情況看,市委市政府高度重視營改增試點工作,市國稅局在國家稅務總局的統一部署下,精心謀劃、精準發力,以“首善標準”和“工匠精神”扎實推進改革落地,釋放出了政策紅利,有效減輕了企業稅負,有力拉動了社會投資,促進了大眾創業、萬眾創新,推動全市經濟實現了持續健康平穩發展。

切實減輕了企業稅負。營改增是結構性減稅政策的重要內容。作為市場主體,企業通過營改增,可以降低經營成本,緩解生產經營困難。從減稅規???,自2012年9月啟動試點至2015年底,全市累計減稅1107億元。從企業稅負看,截至2015年底,全市共有營改增試點企業63.7萬戶,97.2%的試點納稅人稅負下降或者基本持平,試點行業納稅人總體稅負下降43.4%。更可喜的是,許多企業借助營改增改革契機,提早布局產業鏈,加快自身轉型升級步伐,持續推進規范化、專業化和精細化發展。

有力拉動了經濟增長。營改增以降低企業稅負激發市場活力,以涵養稅源推動經濟發展。2015年,全市實施營改增的行業實現增加值7445.8億元,按可比價格計算同比增長7.5%,高于全市GDP增速0.6個百分點。2015年全市試點納稅人戶數同比增長33.2%,遠高于全市稅務登記戶數11.8%的增幅。特別是,營改增實行全鏈條抵扣,使企業更新設備的積極性明顯增強,許多企業加大了對固定資產和服務的采購量,推動了技術進步與創新,增強了經濟發展的內生動力。

有效促進了經濟結構優化。全市第三產業增加值占地區生產總值比重大幅提升,由2012年的76.4%提高到2015年的79.8%,第三產業成為支撐全市經濟增長的重要力量。營改增后,更多資源向服務業集聚,一些企業積極適應稅制新變化,將服務部門獨立出來,在做強主業的同時注重做大輔業,促進了服務業經營規模的擴大。營改增還有效推動了服務出口。2015年,全市實施營改增的企業提供跨境服務申報免抵退稅額61.8億元,同比增長107.8%。出口退免稅進一步激發了試點企業參與國際服務的積極性,“北京服務”的國際影響力持續提升。

三、持續推進營改增全面落地

全面實施營改增,將建筑業、房地產業、金融業、生活服務業納入試點范圍,涉及北京市33.9萬戶納稅人,改革任務的復雜性和艱巨性不言而喻。市國稅局要牢固樹立首善意識,全力推進營改增全面落地,充分釋放營改增試點紅利,為首都經濟社會注入強大發展動能。

優化稅制結構。雖然營改增減稅效應明顯,但全面實施營改增后,增值稅在稅收收入中的比重較原來顯著提高,占全部稅收的比例將過半?!耙欢惇毚蟆奔炔焕诙愂阵w系的均衡布局,還會對財政收入的安全構成挑戰。在全面實施營改增后,要按照“優化稅制結構、完善稅收功能、穩定宏觀稅負”的要求,在保持宏觀稅負總體穩定基礎上,堅持“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”原則,積極構建有利于科學發展、社會公平、市場統一的稅收制度體系,切實促進稅收收入穩定和稅制結構優化。當前,資源稅的改革與試點、遺產稅的研究與論證,以及下一步增值稅稅率的簡并,都是著眼于長遠稅制系統性重構的具體措施。

完善地方稅系。順利推進營改增的關鍵是合理解決中央和地方增值稅收入分成比例。為保持中央和地方總體財力格局不變,亟須構建完善的地方稅系。一是按照中央和地方財力與事權相匹配原則,重構地方主體稅種和地方稅體系;二是借鑒國際經驗,考慮經濟和社會發展需要,通過房地產稅、資源稅等稅制改革培育地方稅收體系;三是通盤設計配套改革,統籌稅制改革與財政分配、行政體制等其他領域改革,使地方稅收入以共享稅和地方稅并重,實現“主體稅種明確、稅種搭配合理、收入來源穩定、財力保障充分”的目標。

挖掘征管潛能。稅制改革成效的取得離不開高效的稅收征管體系。要將稅收改革與征管改革結合起來,推進稅收征管體制和征管能力現代化。一方面,加快“互聯網+稅務”建設步伐,運用“互聯網+”思維審視稅收征管和納稅服務體系,充分利用大數據等先進的信息技術拓展網上稅務局功能,形成稅企融合互動的電子治理新格局。另一方面,切實轉變管理方式,不斷優化稅收征管模式,加快構建基于信息流的閉環式風險管理體系,推動稅收管理由主要依靠事前審批向加強事中事后管理轉變,著力提高稅收征管效率。

提升服務效能。在全面實施營改增過程中,優質高效的納稅服務是另一種“減負”。要按照簡政放權、放管結合、優化服務的改革要求,有針對性地創新營改增服務,最大限度便利納稅人,最大限度規范稅務人。重點是構建個性化的納稅服務體系,不斷深化“一站式服務”理念,進一步完善預約服務、延時服務、錯峰服務等服務制度,加速國地稅服務深度融合、執法適度整合、信息高度聚合,切實解決營改增納稅人辦稅中的“痛點”“堵點”和“難點”問題,有效提升納稅人的“獲得感”。

來源:《求是》
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