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資訊中心

用好政策性工具 助推供給側改革
——稅務部門積極落實五大發展理念和“三去一降一補”五大任務
2016/07/25

推進供給側結構性改革,去產能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板,是2016年我國經濟工作的重點任務,也是引領我國經濟發展新常態的重大創新和必然要求。稅務部門深入學習貫徹十八屆五中全會、中央經濟工作會議決策部署,找準稅收推進供給側結構性改革的切入點,用好稅收政策性工具,全力服務發展大局,當好供給側改革的“促進派”,最大程度釋放改革紅利。

優化稅制去產能 助企業“輕裝上陣”

稅務部門通過不斷優化完善稅制,充分發揮稅收的調節作用,為去產能、去庫存提供了重要支撐。

——化解產能過剩。近兩年來,稅務部門加快實施煤炭、稀土、鎢、鉬等品目資源稅從價計征改革,實現了資源稅收入與資源價格掛鉤,在資源價格上漲時可以自動增加收入,抑制相關經濟領域可能出現的“過熱”,對化解產能過剩發揮了重要作用。今年7月1日起,資源稅從價計征改革全面實施,進一步強化了這方面功能。

——促進產業升級。稅務總局會同有關部門積極完善涉及企事業單位改制、破產、合并、分立、資產劃轉、股權(股份)轉讓等方面的土地增值稅、企業所得稅、契稅等政策,幫助產能過剩企業加快資源整合,化解產能過剩,優化產業結構,提高經濟發展的質量和效益,促進產業升級。

——推動房地產去庫存。去年以來,國務院不斷加大促進房地產業發展的稅收扶持力度,在2015年將二手房營業稅免征期限由5年放寬為2年的基礎上,今年初開始執行房地產契稅新政,普遍降低房屋買賣契稅稅率。今年5月1日起全面推開營改增試點后,再次降低二手房交易稅收負擔,并將新增不動產納入增值稅抵扣范圍,進一步推動了房地產市場去庫存,有效促進房地產業持續健康發展。

打好稅收“組合拳”降成本 為企業省下真金白銀

——加大減稅力度,降低企業稅收成本。在營改增方面,截至2015年底,全國累計實現減稅6412億元,其中試點納稅人減稅3133億元,原增值稅納稅人因增加抵扣減稅3279億元,大幅降低了企業負擔。今年5月1日全面推開營改增試點后,新增加建筑業、房地產業、金融業、生活服務業試點納稅人1100萬戶,預計全年將減輕企業稅負5000多億元,進一步降低企業成本。河南省尉氏縣的海輪建設工程有限公司財務負責人付文霞算了一筆賬,公司6月份繳納稅款220萬元,與繳納營業稅相比,減少了151萬元,公司成本大幅降低。在扶持小微企業發展方面,政策優惠范圍不斷擴大,暫免征收增值稅和營業稅的月銷售額或營業額從2萬元提高至3萬元,減半征收企業所得稅的小型微利企業年應納稅所得額分步提高至30萬元,覆蓋所有小型微利企業。2015年全年,實施小微企業和個體工商戶起征點政策及小型微利企業所得稅減半征收政策減免稅近1000億元。

——優化納稅服務,降低企業財務成本。稅務部門持續開展“便民辦稅春風行動”,全面提速納稅服務,70%以上事項即時辦結,報送資料減少40%左右,報送環節壓縮60%以上,辦理時限縮減50%以上。特別是電子發票的推行,為企業省下了真金白銀。2015年僅京東商城上海地區在“雙十一”活動中就節省成本180萬元。積極推行財稅庫銀橫向聯網電子繳稅,實現了稅款繳庫、退庫、更正、對賬業務的電子化、自動化、實時化處理,有效減少了辦稅成本,也降低了企業稅款在途時間過長產生的財務成本。2015年,全國電子繳稅額超過9萬億元。實施《全國稅務機關出口退(免)稅管理工作規范1.0版》,下放審批權限,開通快速辦理通道,提高出口退稅效率,并通過實施出口退(免)稅分級管理,讓納稅遵從度高、信譽好的一類企業“先退后審”,退稅時間大大縮短,退稅資金與之前相比提前半個月左右到賬,大大緩解了企業資金壓力。

——推進簡政放權,降低企業制度性交易成本。稅務部門深入推進稅務行政審批制度改革,截至2015年底,稅務總局公布的87項稅務行政審批事項中,除7項行政許可予以保留外,其余80項非行政許可審批事項已全部清理,為企業發展添活力。內蒙古通遼市蒙東農業科技有限責任公司僅1天就拿到“三證合一”的營業執照,而以前,一份材料需復印多套,往返多個部門,逐一申請登記,至少需要10個工作日才能辦結。

積極落實“五大理念” 補齊企業發展短板

稅務部門積極落實五大發展理念,充分發揮稅收在供給側改革中助推經濟轉型升級的作用,取得了積極成效。

——落實“創新”發展理念,加大扶持創新優惠政策力度。在原有稅收優惠政策基礎上,稅務總局會同有關部門進一步研究出臺相關優惠政策。如2016年,進一步放寬允許加計扣除的研發活動范圍和費用范圍,并明確可向前追溯三年享受政策;放寬研發設備加速折舊條件,2014年10月和2015年9月,分兩次明確對生物藥品制造等10個領域27個行業購進用于研發的機器設備類固定資產實行更加優惠的加速折舊政策,降低了政策門檻,擴大了優惠范圍。

——落實“綠色”發展理念,完善綠色稅收制度。稅務總局不斷完善綠色稅收制度,引導節約資源、節能減排、保護環境、綠色發展。一是鼓勵新能源汽車發展。2014年9月開始對新能源汽車免征車購稅,從今年上半年統計數據來看,全國新能源汽車銷量同比增長1.8倍,完成稅收2290億元,同比增長7.2%,快于制造業整體增速7個百分點。二是引導小排量汽車消費。自2015年10月1日起至2016年12月31日止,對購置1.6升及以下排量乘用車減按5%的稅率征收車輛購置稅。據統計,今年上半年,減征車購稅175億元,車均3400元。三是調整環保型產品消費稅稅率。2015年2月起,對電池、涂料產品征收4%的消費稅,而對無汞原電池、鋰電池、鎳氫電池、太陽能電池、施工狀態下揮發性有機物含量較低的涂料等環保型產品免征消費稅,進一步體現消費稅促進環保的改革導向。四是全面推開資源稅改革。今年7月1日,在全面實施資源稅從價計征改革的同時,清理收費基金,并突破了目前僅對礦產品和鹽征稅的局限,試點開征水資源稅,既理順了資源稅費關系,又進一步完善綠色稅收制度。

——落實“共享”發展理念,拓寬“親民惠民”領域。稅務總局以人為本,會同有關部門推出多項稅收政策促進民生建設,如加快公租房建設和棚戶區改造的稅收優惠多點發力,有效促進了保障性住房供求的改善;購買商業健康保險產品支出,給予個人所得稅優惠,進一步拓寬了稅收政策惠民領域。實施促進就業稅收政策,支持困難群體、退役士兵、軍轉干部、隨軍家屬以及殘疾人等就業創業。如進一步規范和完善促進殘疾人就業增值稅優惠政策管理,提高了安置殘疾人的增值稅退稅額度,促進了社會保障水平和民生建設水平的提高。

——落實“協調”發展理念,構建“銀稅互動”機制。稅務總局與金融機構密切合作,在全國推廣“征信互認 銀稅互動”守信激勵服務,向守信企業優先提供無抵押信用貸款和其他金融產品,推進稅收信用體系建設,緩解企業特別是小微企業融資難、融資貴問題。2015年,金融機構運用納稅信用信息發放貸款1300多億元,其中為5.1萬戶小微企業發放貸款580億元。

——對接“開放”發展理念,服務“走出去”企業。稅務總局從“談簽協定維權益、改善服務促發展、加強合作謀共贏”三個方面,出臺服務“一帶一路”發展戰略10項措施,繪制企業走出去的“導航圖”,推出國別稅制研究服務,與越南、俄羅斯、智利、羅馬尼亞、津巴布韋等國簽署稅收協定,深化與荷蘭、蒙古、埃塞俄比亞以及金磚國家稅務合作,雙邊磋商190多例,為我國跨國企業消除國際重復征稅200多億元,助力“走出去”企業走得更遠更穩。

來源:國家稅務總局辦公廳
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